通过对税务筹划的相关研究的参考和总结，笔者将税务筹划在财务管理中得到应用的几个方面分为经营活动、筹资活动、投资活动和利润分配这四个环节。             

    1.经营活动

    在经营活动中，企业利用税务筹划为财务管理活动提供重要的信息和参考，税务筹划得到了充分的应用。

    第一，在销售业务中的合理避税，企业能够利用推迟确认收货款时间的方式进行资金流的控制，这样相对来讲就可以把缴纳这部分税款的时间向后推延，从而降低企业资金成本。如果能够进行跨年确认收入，则企业能够在多年集中一年进行收入的确认，从而尽可能的推迟缴税时间;如果企业近些年多年亏损或不盈利，这种方法可以减少企业纳税额度。

    第二，通过对于折旧方法的选择，也是企业能够合理避税的手段。比如可以根据国家利率水平的变动程度来进行利率选择，当利率稳定，企业可以加速计提折旧，当利率不稳定，企业可以采用直线法计提折旧。同时，当企业盈利过多时，采用多计提资产折旧的方法，能够降低当期的应缴所得税额。当预期企业会出现连续亏损时，采用直线法计提，减少亏损额度，以免超出五年的亏损弥补限期。

    第三，在经营业务中，能够进行对混合业务的分类核算。比如，在建筑业内，房屋销售不能与装修、绿化业务混淆，通过两者分离核算，减少因为无法分别而导致的从高计征的情形。在进行运输的选择过程中，也可以选择自己运输还是交给外部运输。这主要关系到进项增值税的抵扣问题，根据相关规定，自己提供的运输，其运输费按照货物的税率核算，而外部提供的运输能够抵扣的为7%。

    2.筹资活动

    筹资活动中的税务筹划，最主要的目标就是要最大化筹资资金，减少税务支出。在财务管理中，选择合适的资本结构，并合理运用融资租赁杠杆是有效可行的税务筹划的手段。企业可以通过股东原始投资、债务筹资以及发行股票来进行资金的获取。在资本结构的选择方面，筹资方式和每种方式金额比重的不同，选择的资本结构也不同，其税务缴纳的处理也不同。比如，在进行债务筹资与发行股票筹资进行比较时，债务筹资需要支付利息，而发行股票则没有利息，但是后期可能会有分红或股利，相比较而言，利息是可以税前扣除的，而股利则不能，所以相较而言，发行股票具有更高的资本成本，但是其资金供给稳定，不具有债务筹资方式那样高的财务风险。企业在进行筹资时，要进行多方面的考虑，选择符合自身情况的资本结构。在进行固定资产的购置时，选择融资租赁方式也是不错的选择。这种方式不但能够缓解企业资金压力，降低企业资金成本，还能够在支付相关租赁费后税前扣除，节约企业开支。

    3.投资活动

    在投资活动中同时还应当考虑投资行业和地区所实行的税率及优惠政策的差异，比如一些高新行业的所得税率为15%;在研发费用方面，除了要加计扣除之外，存在着的地方性税率优惠政策等。

    与此同时，组织结构的选择和形式对税率也具有较大影响。在选择母子公司还是总分公司方面，要考虑企业经营状况进行选择。母子公司的模式中，母子公司都具备企业法人资格，独立会计核算并缴纳所得税，而总分公司则是统一由总公司缴纳所得税，分公司不具备法人资格。所以，根据企业经营状况不同，采取不同的组织结构形式，比如当子公司亏损严重，而母公司盈利的情况下，则不如采取总分公司的形式。在这种情况下，母公司依然需要缴纳，尽管子公司亏损严重。

    要注重企业、产品投资的选择。应当注重国家在政策上的倾向性，投资国家重点扶持的行业或产品，能够在税收方面得到巨大的优惠。同时在地域上的选择上也应当参考国家在地区政策上的政策进行决策。

    4.利润分配

    税负成本的影响因素中包括利润分配方式。其影响的主要表现为以下两种:第一，股利分配中，最为常见的就是分红即现金股利，以及股票股利。按照税法规定，企业将现金股利发放给个人，如果持股不超过一年的，是需要缴纳个人所得税的。所以，如果选择现金股利分红，则可能会增加股东税务负担。而如果选择股票股利，则不但减轻了股东的个税负担，还能够保障企业的资金使用，扩大企业的再生产。第二，当企业回购股票时，往往能够起到带动股票价格增长的效果。企业通过发放股票股利，再进行对股东手中股票回购，则不但能够避免股东个人所得税的缴纳，为股东利益回馈，还可以提升企业股票的价格。这种方式是较多上市企业普遍存在的做法。