基于税收考虑的转移定价政策

转移定价政策是一项重要的财务政策。在基于税收考虑的投资决策中，转移定价政策必须一并考虑。安永会计公司对1997年全球转移定价的调查表明，转移定价涉及经营战略问题、审计准备问题、税务服从问题、财务效率问题和业绩激励问题，。由于转移定价是一项重要而敏感的商业秘密，因而针对转移定价进行的调查通常不受欢迎。受访者即使接受调查，也往往由于种种顾虑而不愿提供转移定价的真正动机。安永会计公司的调查显示，多数公司将经营战略放在首位，节税问题往往置于其后。这样的调查结果是否受答卷人有关道德风险方面的顾虑影响，则不得而知。...【阅读全文】

基于税收考虑的股利分派政策

​ 股利税对公司价值的影响通过公司股票在市场上的价格表现反映出来。与此相关的一个概念是股利税负资本化(dividend tax capitalization)。根据股利税负资本化的传统定义，如果资产上的税负较高，则其价格就会较低。因此，股利税负资本化会影响公司的价值，进而会影响公司的股利政策。汉伦、默耳倒折和谢乌林(Hanlon, Myers and Shevlin, 2001)认为，股利税是否以及在多大程度上被资本化进人股价是一个值得研究的问题。这是因为股利税资本化对涉及权益的负债的纳税利益、组织形式的选择、公司的资本成本、税务代理和公司股利政策有潜在的影响。然而，关于股利税负资本化的上述影响的程度的探讨，还有待于进一步深人。...【阅读全文】

税法与会计制度对固定资产处理的比较

​ 1、接受捐赠的固定资产。税法规定，对捐赠的固定资产一般不允许计提折旧，除非另有规定，即捐赠的固定资产计税成本为零;会计制度中规定，接受捐赠的固定资产允许计提折旧。...【阅读全文】

增值税会计核算的步骤

​ 首先.企业的购进和销售业务按会计原则进行确认和计量具体地讲，购进货物时，不论是增值税专用发票，还是普通发票，均采用价税分离的方法进行核算，即按应计采购成本借记“材料采购”、“商品采购”科目.按规定税率计算的增值税额计入“增值税—进项税额”科目.按实际应付金额贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目销售货物时.按实现的销售收入和应收增值税之和.借记“银行存款”、“应收帐款”科目.按实现的销售收入贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”等科目.按规定税率计算应收的增值税额贷记“增值税—销项税额”科目这样，所有的存货成本都不含增值税，还存货成本真实性和可比性。...【阅读全文】

不同领域税收政策都要学习

​ 金川集团成立于1959年，建成了我国第一条镍钻铂族金属生产线，结束了我国缺镍少钻的历史，并被列为全国矿产资源综合利用三大基地之一。经过近66年的发展，金川集团在国内20个省(区、市)和海外30余个国家开展有色金属矿产资源开发及产业、科技、供应链合作，形成了金川镍钻、金川铜贵、金川科技、金川新材、金川新能、金川科创六大板块，建立了资源开发、冶金、新材料、新能源、化工等完整产业链。目前，金川集团有成员企业210多家，除了矿业和金属这项主业外，还涉及机械制造、工程建设、信息与自动化、研究设计、技术集成、管理咨询、检修等诸多业务。...【阅读全文】

建立规范的财务管理模式

​ (一)构建“统一核算，集中管理”的财务管理框架 组织管理系统即对单位财务管理机构设置、工作体系、管理模式进行优化，并对职责分工的合理性及有效性进行控制。从云南省昆明市国家税务局(以下简称“昆明市国税局”)的实践应用来看，zoos年实行预算管理、分级核算，2004年6月，根据财务管理发展趋势及银行账户管理规定的要求，整合财务业务，优化财务管理资源，对原有的市局系统二级核算和机关三级核算的财务管理体系进行合并，统一由财务处履行财务管理职责，实现人员、岗位、业务的集中，财务审批权、账户管理权的统一，以及对规范经费、资产的全过程的控管。各管理局、区、县(市)国家税务局统一为三级核算单位，具备独立的资金支配权、使用权和财务管理权，所有经济行为都置于市局的监控之下。...【阅读全文】

税法对统筹外费用的处理依据及存在问题

​ 财政部专门两次发文规范企业重组中有关职工安置费用的财务管理问题，但国家税务总局对此项安置费用是否可税前列支并未明确答复。在所得税汇算清缴的实际申报过程中，各地税务机关对此项费用可否税前列支的处理把握也不尽相同。...【阅读全文】

离退休人员统筹外费用财务处理的实践

​ 笔者所在公司是一家有着悠久历史的中央管理企业，建厂已六十余年，有着大量的退休人员和相对较多的离休人员。公司分立重组时，有两千多名退休人员和七十多名离休人员。公司对离退休人员的生活补贴按省级标准发放，国家对离休人员另有标准的，按国家相关规定执行。对离休人员医药费实行实报实销制度。根据国家对离退休人员统筹外费用财务管理政策的变化，公司的对统筹外费用的财务方面的管理也几经变化，主要经历三个阶段:...【阅读全文】

构建科学高效的税务筹划管理体系

企业要在税务筹划领域形成长效优势，不能仅依赖零散的经验借鉴，而需系统性吸收外部成熟实践，并结合自身业务特性进行本土化改造，以避免应税所得实现这一经典方法为例，其核心并非否定企业经营收益的合法性，而是通过业务模式调整或交易结构设计.让部分经济收入脱离税法规定的应税所得范畴，例如，合理利用税收优惠政策中的免税项目、非应税交易类型等，将原本可能被计税的收入转化为政策鼓励或豁免的经济行为。在此过程中，企业需同步完善内部管理机制:...【阅读全文】

合理运用延期纳税

​ 在全球经济深度融合的背景下，企业经营活动与国际市场、宏观经济的关联性显著增强，在此环境下，延期纳税作为一种合法合规的税务管理手段，不仅能帮助企业缓解短期资金压力，更能通过现金流的优化配置，为企业创造隐性收益。从本质上看，延期纳税并非直接降低税款总额，而是通过对纳税时间的合理调整，将税款支付周期与企业经营活动的现金流周期相匹配，例如，在不影响税法规定的前提下，企业可通过申请研发费用加计扣除递延、合理利用亏损结转年限延长等政策，将部分税款支付时间从当期延至未来，这种调整的优势体现在两方面:...【阅读全文】