企业税务风险内部控制管理原则

​ 1.合法性原则 企业税务风险内控管理的制度和措施，要严格执行法律法规的标准，符合行业规范的标准，建立完善的监督管理机制。符合上述的各项要求，还要将税务风险管控机制落实到位，但是企业自身进行管控活动会存在着一定的法律风险，内控制度无法实现风险全而的预防和管控，让企业在经营中而临着重大的风险。因此，企业需要实施必要的税务风险内控管理，各项措施符合国家法律的标准要求，同时还要发布相关的税务内容收集与学习机制，让各级员工充分了解法律制度，约束自己的行为，促进税务风险控制水平的提升。...【阅读全文】

我国企业税务风险控制现状分析

​ (一)不具备较高的税务风险认识，防范性较差 根据日前我国的税务风险认识方而分析，其卞要存在如下两点错误认识:其一，对于税务风险预防与控制方而认识不足，认为这些工作是会计核算机构的工作，没有从生产、研发、技术管理、人力资源等方而进行综合性管理和控制，这些结构整合应用效果较差，所以企业的税务风险管控不能真正地落实到具体的经营环节。...【阅读全文】

税务筹划在我国企业财务管理中的运用

​ 税务筹划对于企业财务管理来说，是非常重要的一部分内容。其在财务管理中的应用主要体现在筹资、投资过程中以及企业的实际经营过程中。具体分析如下:...【阅读全文】

税务筹划的基本原则

​ 企业税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。税务筹划应遵循四条基本原则，分别为合法性原则、事前筹划原则、目标性原则以及全局性原则。...【阅读全文】

税务会计和财务会计的差异性思考

税务会计，通常是指进行税务筹划、税金核算与纳税申报的一种会计系统其是将财务会计当作基础，并随着财务会计的不断发展而产生并逐渐发展起来的因此，可以说，税务会计和财务会计存在着紧密的联系，但又有着许多的不同点在国外，其税务会计大多已经从财务会计中独立出来，有着一套独立的税务会计体系我国在近几年来，随着会计制度和税收制度的不断完善，财务会计和税务会计也逐渐呈现出分离的趋势。一般说来，财务会计主要是为企业的管理者和出资人提供相应的信息，而税务会计则主要针对企业各项资产负债的应纳税额进行核算，从而反映出企业缴纳所得税的详细情祝我国当前税务会计和财务会计的具体差异主要有以下几点:...【阅读全文】

财税会计在收入确认方面的具体差异

​ 1、收入确认的范围差异 会计的收入包含主要运营业务以及其他业务的收入，而税法规定收入范围比会计收入要宽广的多。在税法中，收入包含会计确认的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等项目，所以税法收入包含会计收入。税法中会把存货溢余作为收入，但是在会计中则不然，会计会降低管理费用，但两者的影响是一致的;税法把固定资产溢余作为收入，而会计视同重大会计差错;税法把汇兑收益作为收入，而会计一般冲减财务费用;税法还把己作坏账损失处理后又收回的应收款项作为收入，而会计上的处理则是应当冲回坏账准备。...【阅读全文】

对税务会计原则的认识

​ 相对于财务会计来说，税务会计无论在原则导向和实施手段上还需不断完善。在理论来自于实践并指导实践的方法论指引下，我们需要结合当前在征税执行中所遇见的问题，来不断的优化税务会计的实施原则。但有一点需要明确，那就是原则的优化应在税法的制度框架下，并保证纳税人合法利益的前提下展开。结合当前较为公认的税务会计原则，笔者将对此进行一一梳理。...【阅读全文】

对税务会计原则和财务会计原则差异的分析

以上论述，“税、财”务会计原则两者存有诸多不同，有的是单一的“内容、名称”的不同，而有的是“内容不同而名称相同”。目标取决于“导向”，原则取决于“目标”又体现于“目标”。在目标上“税法和财务会计”不一致，故此两者在原则上亦不相同，存有差异是必然的，与两者根本目标不相违背状况下，怎样令两者之间的差异持有合理程度，为我们所需要思考的关键。国家正置于经济转型的特殊时期，两类原则差异呈现出扩大趋势，怎样协调、如何构建两类原则之间的和谐，进而降低企业税收成本、体制转换成本与纳税风险等，为实际需解决的问题。...【阅读全文】

符合专项用途条件的财政性资金，其税务申报模式对会计核算的影响

​ 单位从同级财政部门取得的各类财政专项资金，或者事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的事业收入，如满足《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)中的资金专项用途、资金管理要求以及资金单独核算三个条件，可以作为不征税收入计入收入总额，在申报表中调减应纳税所得额，同时不征税收入对应形成的费用，包括资产的摊销、折旧等不能纳入费用总额税前扣除。从本质上来说，5年内的不征税收入与之对应的支出并没有对总体应纳税所得额形成增减变动影响，只是在考虑货币时间价值的情况下，能够享受递延纳税带来的货币时间价值。...【阅读全文】

不征税收入、免税收入财务核算的风险点

(一)税收优惠资格认定条件不符​ 单位取得不征税收入，按照税法规定应当同时满足三个条件:第一，企业能够提供资金专项用途的资金拨付文件;第二，财政部门或者其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的管理办法或具体管理要求;第三，企业需对该资金单独核算。在实际工作中，第三点比较容易满足，但是第一点和第二点较难判断，比如在某些大型重点专项中，有当地政府购买服务转入的项目经费等，容易混入不征税收入中申报，造成少缴税款。针对农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务免征增值税，这些培训业务在税法上都有着特定的内容范畴，需要财税人员有高度的政策理解能力和判断能力，一旦免税资格判断有误，将面临极大的补税和滞纳金风险。...【阅读全文】