取得虚开增值税发票用于抵扣进项税额

T公司在2016至2021年间共接受上游供货企业开具的增值税专用发票56份，涉及进项税额合计99.88万元，这些发票均被上游企业的主管税务机关定性为虚开或者是认证失控的增值税专用发票。在观测期间，T公司每年都存在接受虚开发票的行为，并多次因此被税务机关评定为纳税不遵从行为，要求其问题核查或者自查，甚至部分发票因涉税数额较大，被稽查部门立案检查，因而产生税收优惠政策遵从风险。...【阅读全文】

税收优惠政策遵从风险指标综合分析

​ 经过前文分析，在税务指标方面，无论是增值税还是企业所得税，税负指标是最基础也是最重要的指标。在增值税优惠政策遵从风险识别上，小微企业以税负指标为基础，向税务机关了解行业和地区的税负指标作为参考，再与进销项指标进行配比，较容易识别出增值税方面的纳税遵从风险。...【阅读全文】

T公司税收优惠政策遵从风险管理现状

​ 2016年国家税务总局关于印发《纳税人分级分类管理办法》，将涉税事项分为纳税服务事项、基础管理事项、风险管理事项和法制事务事项。风险管理事项主要包括数据集中管理、风险管理规划、风险分析识别、风险任务管理、风险应对、风险应对过程监控、效果评价、风险分析工具设计维护等。在2021年中办国办的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中，再次提到对分级分类管理的重要性，对纳税人的遵从风险采用分级分类的方式进行应对，实施差异化风险管理，减轻纳税人负担。税务机关根据风险识别结果建立风险纳税人库，按归集的风险点综合评定风险分值，并进行等级排序，采用定性和定量相结合的方式，确定风险等级。并根据不同的风险等级采取应对措施。...【阅读全文】

加强财务管理信息化

​ 相关信息系统的自动化、智能化水平是实施新制度新会计核算工作的重要技术支撑，在一定程度上是与人员同等重要的资源配置，是政府会计改革的必要补充，只有信息系统达到使用要求，才能适应新政府会计制度下更加繁琐的会计核算工作，以及更加复杂的会计报表编制，才有可能达到新制度双功能、双基础、双报告的新要求，如果信息系统功能跟不上，工作效率提升不上来，必然会对新制度的执行造成阻碍，所以对于基层税务系统来说，加强财务信息系统建设可以有效支持新制度的实施，也是缓解核算难度的必要保障之一，各单位必须主动作为，加强与上级的沟通协调，及时准确反馈现有信息系统的不足之处，也提升自身技术能力，共同努力提升财务管理的信息化水平。...【阅读全文】

纳税筹划中的税务风险分析

​ (1)纳税筹划风险进一步调查发现公司在2010年利用2009年增值税改革政策(改生产型增值税为消费性增值税}3']进行了增值税纳税筹划，大量购进生产用设备等，造成增值税税收负担率降低。该指标的计算是按照国家规定的基本纳税评估指标进行的计算，没有扣除期末库存中包含的进项税额，因此造成指标值偏离。...【阅读全文】

公司发票管理

​ 公司涉及发票种类主要包括:增值税发票、普通发票、收购发票、服务业发票。财务部统一负责公司各种票据的管理工作，由负责人每月末完成旧发票的收验，对于作废发票进行作废处理，对旧发票进行整理。...【阅读全文】

公司税务工作的现状

​ 星源公司是一家兼营批发零售的商业连锁公司，为增值税一般纳税人，涉及的主要税种及税率主要涉及缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、公司所得税等、个人所得税和印花税等。...【阅读全文】

全面税务风险管理

​ 税务风险管理主要是分析税务风险、控制风险，以降低减少税务风险，减少经济损失。公司整体风险管理不能缺少税务风险管理。现阶段许多公司认为进行税务风险管理就是进行纳税筹划，其实不然。税务风险管理是全面风险管理，是公司治理不能缺少的部分，应当由董事会和高管对其进行有效的指导，而不是完全下放给税务部门并由其进行控制。全面税务风险管理是全员风险管理、全程风险管理、全方位风险管理的风险管理。...【阅读全文】

税务风险管理的特征

​ 公司税务风险管理具有的基本特点可以概括为五点:合法性、规划性、目的性、技术性和整体性。 (1)合法性合法性表示税务风险管理只能在法律许可的范围内。 (2)规划性规划性表示税务风险管理的开展要有计划、有规划。公司的经营、投资、理财等活动都是事先计划、事中控制、事后审查的，因此，针对这些活动的税务风险管理也应该是有规划的，从事前、事中、事后进行全面管理。...【阅读全文】

税务风险产生的影响

​ 税务风险给公司带来的损失是多种多样的，主要是经济损失。除此之外还有可能造成企业信誉受损、决策失败、纳税筹划没有达到预期效果等。...【阅读全文】