正确认识税务会计

​ 在企业财务管理工作中，税务会计不仅可以监督管理企业的税务资金变化，还可根据税法等法律法规的内容，实现企业的合法避税。因此，企业需推动税务会计与财务会计的分离，将税收筹划作为税务会计的主要工作。税务会计需明确自身职责，结合税法内容及企业经营现状，通过合理手段减轻企业税收负担。以《企业增值税法暂行条例》为例，该税法中指出，企业通过现销方式收到的货款或者索取的凭据，需在当天会计科目中确认销售收人;企业通过赊销或分期付款销售产品，需在合同约定日期的会计科目中确认销售收人;企业通过委托收款或托收承付方式获取资金，需在托收手续完成且发出产品当天的会计科目中确认销售收人。针对上述规定的内容，企业可通过销售策略的合理制定，尽最大限度延长销售收人的确认时间，可延后企业税收缴纳的时间，为企业资金流动提供空间。这一方式可看做是企业从国家获取无息贷款，可促进企业经营活动的开展。...【阅读全文】

税务会计与财务会计分离的意义

​ 税务会计负责企业的税务统筹划、税金核算及纳税申报等工作;财务会计负责企业资金流动的记录、核算及统计等工作。两者在工作目的、依据、范围方面存在差异。在工作目的中，税务会计是遵循税收法律法规，为国家征税提供服务，财务会计是为企业内部财务管理提供支持;在工作依据中，税务会计需将税法相关法律作为准则，财务会计需遵循会计准则;在工作范围中，税务会计可选择经济业务开展税务核算，主要选择可体现纳税人纳税的内容，财务会计需记录所有资金往来，工作内容体现企业财务状况。例如，在存货及固定资产折旧的核算两方面，财务会计可采用多种方式核算某一项存货，通过工作量法或平均年限法核算固定资产折旧，而税务会计需根据规范流程开展核算工作，受税法约束。基于上述差异，税务会计与财务会计的分离可呈现出如下优势:...【阅读全文】

财务会计和税务会计的概述

​ 在对财务会计原则和税务会计原则进行对比分析时，需要认真研究财务会计和税务会计之间的联系和区别，从两者的概念入手来推动后续工作有序进行。...【阅读全文】

财税处理

在本次对物业资产A的资产划转过程中，划入方X企业对现行的财税优惠政策实施全面性的分析，并选用无偿划转的方式作为木次资产划转操作方法，以此保证木次物业资产A的划转可以享受税收方面的优惠政策，降低X企业与H企业在资产划转过程中所承担的在财务压力。实践中，主要对增值税、土地增值税、契税、企业所得税落实税务筹划工作，具体操作如下所示:...【阅读全文】

股权划转方面的问题处理

​ 存在于国有企业集团100%控制的子公司之间股权划转，从母公司的角度来看，其不需要支付任何估算或是非股权，且不存在投资行为。现阶段，针对上述情况并没有形成有关于母公司账务处理方面的标准规定。但是，在实际的工作中，若是母公司不对相应股权划转行为做出针对性的账务处理，则在母公司与子公司之间会产生税务成木、长期股权投资成木不全面的问题。基于这样的情况，母公司需要对两子公司之间的长期股权投资落实同时性调整，并形成对应的账目，具体如下:...【阅读全文】

非股权资产划转方面的问题处理

​1、特殊性税务处理条款的适用 对于财税〔2014 ]109号文件来说，其在企业兼并重组交易工作中发挥着鼓励与支持性作用，相应内容强调，针对企业集团内部的资产划转，均可以应用特殊性税务处理。该文件着重解决集团企业旗下100%直接控股的子公司之间的资产划转，针对其内部资源的整合所提供在企业所得税方面的优惠政策。从这一角度来看，相应特殊性税务处理条款的设定更加鼓励企业展开兼并重组，因此，只要国有企业的资产划转行为符合企业兼并重组的相关标准，即可应用特殊性税务处理的方法实施转化过程中的税务处理，享受在企业所得税方面的免税优惠，达到减小国有企业在木次非股权资产划转过程中所承担税务压力的效果，推动资产转化工作的升级。...【阅读全文】

国有企业资产划转中财务和税务处理面对的问题分析

​1、非股权资产划转方面的问题 根据财税〔2014 ]109号文件中的相关要求，在展开资产划转前，国有企业内的相关工作人员需要提前完成对“是否使用特殊性税务重组”相关条款的判断。在此基础上，需要积极、主动与有关主管单位就税务方面的问题展开沟通，在相关主管单位判断木次资产划转属于企业重组、且可以应用特殊性税务重组的相关条款之后，才能够达到降低企业在非股权资产划转时承担的税务压力的效果。现阶段，存在部分国有企业的资产手续不完善，因此在进行资产重组时，也别是选用无偿划转方法后，其会计处理方面的随意性相对较高，也没有统一性的标准规定。...【阅读全文】

国有企业资产划转及其财税处理的主要内容分析

​1、国有企业资产划转常见类型的对比分析 在国有企业资产划转中，常用的方法包括无偿划转、溢价划转以及平价划转这三种，优劣势对比如下: 无偿划转不征收土地增值税，免契税，需要缴纳印花税，增值税及附加有筹划的空间，企业所得税有筹划的空间;主要优点为不需要支付现金对价，简便易操作，负担的税务压力较低，且存在着较大税务筹划空间;主要缺点为不征收增值税及企业所得税特殊性税务处理的相关政策具有一定的不确定性。溢价划转需要缴纳土地增值税，缴纳契税，需要缴纳印花税，增值税及附加有筹划的空间，缴纳企业所得税;主要优点为简便易操作，面对的税收风险相对较低;主要缺点为需要支付现金对价，且负担的税务压力较高。平价划转需要缴纳土地增值税，缴纳契税，需要缴纳印花税，增值税及附加存在核定征收的风险，企业所得税存在核定征收的风险;主要优点为支付现金溢价划转较低;主要缺点为可能会被税务机关核定征收。...【阅读全文】

隐蔽工程的税务风险

​ 1.定义和税务风险 隐蔽工程同时影响到增值税、所得税、土地增值税三个方面的风险。隐蔽工程指的是在建筑施工过程中，施工完成后会被其它建筑物遮掩的工程，隐蔽工程包含的内容有给排水工程，电线管线工程、地板基层、护墙板基层、门窗套版基层、吊顶基层。...【阅读全文】

建筑业特殊税务风险的应对

​ 建筑业之所以被认为是税务风险最为高发的行业之一，是因为其本身组织结构复杂，经营范围广、施工环节多、项目和人员跨地区流动频繁，在经营中有资质的主体往往牵涉到分包、转包、挂靠。建筑业和上下游联系十分紧密，上游对接设计、建材商，下游包含房地产和劳务派遣。...【阅读全文】