现代企业制度的建立将会大量存在永久性差异和时间性差异

​ 国家统一的财务制度消失以后，目前财务制度的有关内容，将由企业投资者和经营者根据企业的具体情况灵活处理。存在经营机制灵活性的现代企业，以及日益与国际会计准则密切接轨的我国会计准则体系，将会使会计准则与税法之间的差异越来越大，大量地存在着各种永久性差异和时间性差异。在永久性差异方面，一些问题将会表现得尤为突出，如计税工资与实际工资费用的差异会越来越大等。在时间性差异方面，主要表现在以下几个方面:一是固定资产折旧，我国至今尚未全部放开的折旧方法和折旧率，必然随着现代企业制度建立，借鉴其他国家的做法而全面放开，时间性差异将会因此而大量存在:二是无形资产、递延资产摊销:三是推行变动成本法的固定制造费用的处理:四是推行标准成本制度时各种差异的处理:五是财务会计考虑谨慎性原则对有关经费计提与税法不考虑谨慎性原则对有关经费计提的限制标准的差异:等等。...【阅读全文】

征纳双方经济利益是决定税务会计与财务会计分离的重要因素

​ 现代企业制度要求企业产权关系清晰，真正成为自主经营、自负盈亏、具有独立经济利益的法人实体。政企职责分开以后，从政府与企业征纳双方的经济利益来看，政府征税是无偿的、强制的，要求充足稳定增长，而纳税人(公企业所有者或投资人)，包括社会公众，关心的是他投入企业资本的保值增值以及税后利润的多少。在收入一定的情况下，税金缴纳得多，税后利润就少，反之就多。双方经济利益是矛盾的，这是税务会计与财务会计是统一，还是分离的最重要的因素。...【阅读全文】

现代企业制度要求财务会计与税务会计分离

​ 税法的目标是及时征税和公平征税，而会计的目标是向企业的财务利害关系人提供有利决策的财务信息。尽管二者在使用的一些会计概念、原则和方法上有着很大的一致性，但由于其根本目标的不同，必然存在着某些方面如概念、原则和方法上的差异，而且后者在一定的条件下会起到决定税务会计形成独立分支的主导作用。民期以来，会计职业界试图通过税金的分配协调税务会计与财务会计，然而由于税法与会计原则的基本目标不同而导致最终的失败。失败的原因不在于税务会计和财务会计究竟存在多大差别，而在于税收制度在多大程度上影响公开财务报表的客观公允性。因为会计接受税法观念就会造成会计理论的前后矛盾，从而大大地降低了财务报表信息的有用程度。如果以会计原则为基础来制定税法，则税法要求反映的企业经营业务应该对任何财务利害关系人都是实际状况，而不应单纯地符合纳税上的要求。显然，两者都无必要再继续维持相互不适应的做法，也不应该继续容忍把税法强加于财务会计的状况，只有采取与财务会计相分离的税务会计才适合。只有这样，才能满足各种企业经济信息使用者的不同要求，达到管理科学规范的要求。...【阅读全文】

A公司税务筹划现状

​ A公司非常重视税务筹划，设置了专门负责税务的工作人员，分别负责国税以及地税的工作。分析公司的基本税种，发现公司缴纳的增值税以及所得税超过了纳税总额的90%，所以公司一直非常重视对这两者进行的税务筹划。因为公司属于高新技术企业，是国家鼓励并支持的行业，出台了不少相关的税收优惠政策与规定，公司积极争取了符合要求的税收优惠，特别对所得税进行筹划。...【阅读全文】

税务筹划相关概述

​ 1、税务筹划的概念与特征 税务筹划是指在法律规定允许的范围内，以合法手段精心安排企业的经营与财务活动，减少企业税收压力与负担所实施的行为。这里面也有可能会有税务法律方面一些不明确的漏洞，从而降低公司的税收。基于对税务筹划的详细分析，其具备以下几点特征:...【阅读全文】

股利分配过程中的税收筹划

​ 1、对股利分配方式的选择。股利分配有现金股利和股票股利两种方式。我国现行税法规定，个人股东获得现金股利，按规定的20%税率缴纳个人所得税，而取得股票股利却不需交纳个人所得税。因此，企业可以对现金股利的发放比例进行筹划。...【阅读全文】

投资的税务筹划

​ 企业投资战略主要解决的是企业战略期间企业投资目标、规模、投资方式和投资时机等问题，是企业战略中不可或缺的一部分，也是企业实现可持续发展目标的基本手段和重要形式。筹划方式主要包括:...【阅读全文】

筹资的税务筹划

​ 在企业的筹资战略中，企业应该对资本市场进行有效的分析，根据企业自身的情况对筹资方式的各种类型进行分析考察，选择出有利于企业的筹资方式并进行有效的筹资组合，以达到降低筹资成本、提高筹资效益的目的。当企业决定采用发行普通股筹集资金时，从节税的角度考虑首先要确定企业注册资本的最低限额，也就是负债的最高限额。在对普通股筹资进行税务筹划时，关键是确定适度的负债规模和负债比例，并以此为基础进一步界定权益融资的有效限度。...【阅读全文】

高新技术企业实施税务筹划应注意的问题

​ 其一，解读税收优惠政策，充分利用税务筹划的政策空间。税收优惠是指政府利用税收法律制度，按照预定目的对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务。鉴于高新技术产业在国民经济中的重要地位，国家制定了一系列的税收优惠政策。税收优惠方式不仅限于减税和免税，还包括起征点和应征额的减少等。利用税收优惠政策进行税务筹划是风险性最低、最简便的一种理想筹划方式。因此，高新技术企业利用税收优惠政策进行税务筹划，可以有效降低企业的税务筹划风险与经营风险，从而促进企业财务管理水平的提高。但需要注意的是，企业必须密切注意国家税收政策，尤其是高新技术企业税收政策的变化，及时调整税务筹划方案以适应国家政策的发展变化。...【阅读全文】

税务筹划与可持续发展战略的关系

​ 其一，税务筹划与可持续发展战略目标的关系。在税务筹划中，一切选择和安排都是围绕着企业的可持续发展战略目标来进行的，两者的终极目标是一致的。从根本上讲，税务筹划应归结于企业财务战略管理的范畴，其目标是由企业可持续发展战略的目标决定的，同时又对财务战略目标产生一定的影响。也就是说，在进行税务筹划时，不能一味追求纳税负担和成本的减少，因为税负的减少并不一定会增加股东财富，同时那样有可能忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，所以必须综合考虑采取该税务筹划方案是否能给企业带来绝对的收益和对社会所带来的利益。因此，为实现财务战略目标，企业应重视税务筹划，并将其融入企业的财务战略管理活动中，能动地利用税收杠杆，维护自己的合法权益。...【阅读全文】